Tổng quan về trao đổi thuế hoãn lại 1031

1031 Trao đổi thuế hoãn lại

Trao đổi hoãn thuế 1031 là một giao dịch cho phép chủ sở hữu nhà bảo toàn toàn bộ giá trị tài sản đầu tư của họ. Trao đổi 1031 cho phép chủ sở hữu quyết định thanh lý tài sản đầu tư của họ làm như vậy và tránh phải trả thuế lãi vốn bằng cách cho phép họ tái đầu tư số tiền thu được từ việc bán tài sản “tương tự”.

NHÌN CHUNG

Các quy tắc chung quản lý trao đổi 1031 khá đơn giản. Bất kỳ loại tài sản nào (thực tế hoặc cá nhân) đều có thể được trao đổi miễn là tài sản được chuyển nhượng trước đây được giữ cho mục đích đầu tư. Trong hầu hết các trường hợp, một nơi cư trú cá nhân sẽ không đủ điều kiện là một trao đổi hoãn thuế.

ĂN THÂN THIỆN Tài sản thay thế phải “kết hợp” với tài sản được chuyển nhượng. “Làm thế nào tốt” không có nghĩa chính xác điều tương tự. Hầu hết bất động sản được coi là “đồng loại” với bất động sản khác, chẳng hạn như trao đổi một ngôi nhà cho thuê dành cho một gia đình để lấy một chung cư, nhà kho hoặc tòa nhà văn phòng.
GIÁ TRỊ TÀI SẢN Theo nguyên tắc chung, tài sản bạn mua phải có giá trị và vốn chủ sở hữu bằng hoặc lớn hơn tài sản được chuyển nhượng.
GIAI ĐOẠN NHẬN DẠNG – Tài sản nhận chuyển nhượng phải được xác định trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày đóng tài sản chuyển nhượng. Quy tắc xác định tài sản bao gồm:
Ba (3) QUY TẮC SỞ HỮU: Có thể xác định tối đa ba (3) thuộc tính, bất kể giá trị của chúng,
Ô QUY TẮC 200 PHẦN TRĂM: Bất kỳ số lượng tài sản nào cũng có thể được xác định, miễn là giá trị thị trường kết hợp của chúng không quá hai lần giá trị của tài sản được chuyển nhượng.
Ô QUY TẮC 95 PHẦN TRĂM: Bất kỳ số lượng tài sản nào cũng có thể được xác định, bất kể giá trị thị trường hợp lý kết hợp của chúng là bao nhiêu, miễn là bạn mua 95% tổng giá trị đó.
GIAI ĐOẠN THAY ĐỔI – Việc mua lại tài sản mới phải được hoàn thành trong vòng 180 ngày kể từ ngày chuyển giao tài sản được chuyển giao, hoặc vào ngày xuất trình tờ khai của năm mà tài sản đầu tiên được chuyển giao, tùy theo điều kiện nào xảy ra trước. Những hạn chế về thời gian này phải được nghiêm ngặt tiếp theo là IRS cho phép trao đổi. IRS nó không gia hạn trợ cấp.
CÁC BƯỚC THAY ĐỔI THÀNH CÔNG
Hợp đồng mua bán. Một hợp đồng được thực hiện giữa người mua và người bán để mua và bán tài sản chuyển nhượng. Thỏa thuận mua bán phải có một “điều khoản hợp tác” trong đó người mua đồng ý hợp tác với người bán trong việc cấu trúc và hoàn thành trao đổi 1031. Người bán (hoặc người mua) sẽ chuyển nhượng quyền lợi của mình trong thỏa thuận cho người hỗ trợ hoặc trung gian đủ điều kiện (FAC hoặc QI).
Sàn giao dịch đã được mở. Trao đổi được thiết lập với FAC hoặc QI thường sau khi ký quỹ đã được mở để đóng giao dịch bán. Các tài liệu cần thiết sau đó phải được chuẩn bị để ảnh hưởng đến việc trao đổi. Thỏa thuận trao đổi (giữa người nộp thuế và FAC hoặc QI) xác định giao dịch trao đổi và quy định nghĩa vụ của cả người nộp thuế và FAC hoặc QI. Việc chuyển nhượng hợp đồng mua bán tài sản được chuyển nhượng cho FAC hoặc QI được chuẩn bị, chuyển nhượng các quyền với tư cách là Người bán cho FAC hoặc QI.
Đóng tài sản chuyển nhượng. Việc tịch thu nhà đóng lại khi tất cả các điều kiện bán đã được đáp ứng và quyền sở hữu được chuyển giao cho người mua. Mặc dù việc vận chuyển sẽ trực tiếp từ người bán sang người mua, nhưng nó sẽ đại diện cho việc chuyển từ người bán sang FAC hoặc QI để đổi lấy các tài sản khác sẽ được nhận vào một ngày sau đó. Số tiền bán được chuyển trực tiếp đến FAC hoặc QI cho tài sản thay thế. Người bán không được nhận tiền mặt thực tế hoặc mang tính xây dựng vào bất kỳ thời điểm nào.
Xác định tài sản thay thế. Khoảng thời gian để xác định tài sản (hoặc các tài sản) được mua làm tài sản thay thế bắt đầu từ thời điểm đóng tài sản được chuyển giao. Bốn mươi lăm (45) ngày kể từ ngày chuyển giao được phép xác định tài sản mua lại.
Hợp đồng mua bán tài sản thay thế. Sau khi xác định được tài sản thay thế “trông giống nhau” phù hợp và quyết định tài sản nào sẽ được mua, một thỏa thuận mua bán sẽ được ký kết với người bán. Tài sản phải là một hoặc nhiều tài sản được xác định vào cuối thời hạn 45 ngày xác định.
Thay đổi tài liệu của tài sản mua lại. Việc chuyển nhượng thỏa thuận mua tài sản thay thế và giải phóng và bảo hành sẽ được thực hiện bởi người mua và người bán sau đó nên được chuẩn bị. Các hướng dẫn cũng nên được chuẩn bị cho đại lý thanh toán để ghi lại các mục cần thiết để hoàn thành trao đổi.
Đóng tài sản thay thế. Khi các điều kiện kết thúc đã được đáp ứng, FAC hoặc QI phải giải phóng số tiền mà họ đã giữ cho đại lý thanh lý để mua tài sản thay thế. Người bán sẽ chuyển tài sản thay thế trực tiếp cho người mua. Việc đóng tài sản thay thế phải diễn ra trong vòng 180 ngày kể từ ngày chuyển nhượng tài sản được chuyển nhượng (hoặc trước ngày đến hạn khai thuế, nếu sớm hơn) để giao dịch đủ điều kiện được xử lý theo Mục 1031.